Nettolohnoptimierung
- Allgemein
- Chancen und Risiken der Nettolohnoptimierung
- Vorsicht bei Gehaltsumwandlung
- Steuerrehtlicher und sozialversicherungsrechtlicher Begriff "zusätzlich"
Steuerfreie Lohnbestandteile
- Freigrenzen
- Kein Bargeld
- Ansparen von Guthaben
- Gelegenheitsgeschenke
- Annehmlichkeiten R 19.6 Abs. 2 LStR
- Arbeitsessen
- Sachzuwendungen bis 44,00 € (ab 01.01.2022: 50,00 €)
- Umsatzsteuer bei Aufmerksamkeiten und beim Sachbezug bis 50 €
- Umsatzsteuer bei Aufmerksamkeiten
- Umsatzsteuer bei Sachbezug bis 50 EUR
- Lohnsteuerpflicht bei Überschreitung der Wertgrenzen
- Pauschalbesteuerung von Sachzuwendungen
- Besonderheiten bei Vereine
- Geschenke aus persönlichem Anlass
- Weiterbildungs- und Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
Lohnsteuerpauschalierung
- Allgemein
- Lohnsteuerpauschalierung bei zusätzlich zum ohnehin geschuldeten
Arbeitslohn erbrachten Leistungen des Arbeitgebers
- Tatbestände der Lohnsteuerpauschalierung
- Pauschalierung der Lohnsteuer mit festen Pauschsteuersätzen
- Pauschalierung der Lohnsteuer mit besonders ermittelten Pauschsteuersätzen
- Abwälzung der pauschalen Lohnsteuer auf den Arbeitnehmer
Sachbezüge
- Bewertung der Sachbezüge
- Einzelbewertung
- Anwendung der 50-EUR-Freigrenze
- Zweckgebundene Geldleistungen und Kostenerstattungen sind Geld
- Gutscheine und Geldkarten
- Bewertung von Versicherungsbeiträgen
- Monatsbezogene Betrachtung
- Amtliche Sachbezugswerte für Kost und Unterkunft
- Sachbezugswerte 2024
- Belegschaftsrabatte
- Pauschalbesteuerung betrieblicher Sachzuwendungen
- Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten
- Sachbezüge Dritter
- Umsatzsteuer bei Sachbezügen
Besondere Besteuerungsformen
Fünftelregelung
- Voraussetzungen für die Fünftelregelung
- Wenn Teilleistungen über mehr als ein Jahr gezahlt werden
- Anwendungsfälle bei Arbeitnehmern
- Berechnungsschema
