Neuerungen im Steuerrecht 2025

Detailliert werden folgende Neuerungen besprochen:

Themengebiet 1 Steueränderungen zum Jahreswechsel 2024/2025                                                      
1.           Änderungen in der Abgabenordnung'
1.1         Bekanntgabefiktion wird verlängert
1.2         Verkürzung der Aufbewahrungsfrist
1.3         Verspätungszuschlag
1.4         Neue Grenze für Ablaufhemmung nach Prüfungsanordnung
1.5         Neuerungen bei der Betriebsprüfung, Teilabschlussbescheide, Zwischengespräch und
              Mitwirkungsverlangen inkl. Mitwirkungsverzögerungsgeld
1.6         Neuerung zu Hinterziehungszinsen
1.7         Weitergabe steuerlicher Daten an Straverfolgungsbehörden

2.           Änderungen in der Einkommensteuer
2.1         Erhöhung Kinderbetreuungskosten
2.2         Sonderausgabenabzug vor Vorsorgeaufwendungen
2.3         Erweiterung Anwendungsbereich Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern
2.4         Streichung gesonderte Verlustverrechnungskreis bei Termingeschäften
2.5         Nachweispflicht für Abzug von Unterhaltsaufwendungen
2.6         Nachweispflicht für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, …
2.7         Entlastungsbetrag für Alleinerziehende als Lohnsteuerfreibetrag und Verlängerung Antragsfrist Lohnsteuerfreibetrag
2.8         Fünftelregelung nur noch im Veranlagungsverfahren
2.9         Einschränkungen beim Lohnsteuer-Jahresausgleich
2.10       Erweiterung beschränkt steuerpflichtige Einkünfte auf Arbeitsfreistellung
2.11       Elektronische Beantragung von Kindergeld
2.12       Änderung Einkommensteuertarif 2025

3.           Sonderthema Körperschaftsteuer
3.1         Nur geringe Änderungen in der Körperschaftsteuer
3.2         Option zur Körperschaftsteuer in Hinblick auf künftige Reduzierung
              der Körperschaftsteuersätze

4.           Änderungen in der Gewerbesteuer
4.1         Ausländische passive Betriebsstätteneinkünfte gelten als im Inland erzielt
4.2         Änderung der Kürzungsregelung bei Grundbesitz

5.           Änderungen in der Umsatzsteuer
5.1         Änderung bei der Abgrenzung Werklieferung / Werkleistung
5.2         Änderung Ortsbestimmung bei Streaming von Veranstaltungsleistungen
5.3         Erweiterung Steuerbefreiung bei Bildungsleistungen
5.4         Einführung ermäßigter Steuersatz bei Erwerb von Kunstgegenständen
5.5         Einführung Fälligkeitsfiktion bei abgetretenen Forderungen im Insolvenzverfahren
5.6         Einführung der E-Rechnung
5.7         Erweiterung der Regelung zum unberechtigten Steuerausweis auf Gutschriften
5.8          Vorsteueraufteilung
5.9          Anhebung Schwellenwert monatliche Abgabe USt-Voranmeldung
5.10       Vorsteuerabzug bei Kraftstoffen von Unternehmen die nicht in der EU ansässig sind
5.11       Änderung bei der Kleinunternehmerregelung
5.12       Anhebung Bagatellgrenze bei Differenzbesteuerung
5.13       Klarstellung, dass nordirische USt-ID-Nr. (XI…) von einem Mitgliedsstaat erteilt wird

Themengebiet 2 Geplante Steueränderungen

1.          Allgemeine Informationen zum aktuellen Stand der geplanten Steueränderungen
2.          Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm
2.1        Wiedereinführung und Aufstockung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter
             des Anlagevermögens (§ 7 Abs. 2 EStG)
2.2        Schrittweise Senkung des Körperschaftsteuersatzes (§ 23 Abs. 1 KStG)
2.3        Absenkung des Thesaurierungssteuersatzes nach § 34a EStG für nicht entnommene Gewinne
             (§ 34a Abs. 1 Satz 1 EStG)
2.4       Einführung einer arithmetisch-degressiven Abschreibung für neu angeschaffte
            Elektrofahrzeuge (§ 7 Abs. 2a EStG)
2.5       Anhebung der Bruttolistenpreisgrenze bei der Dienstwagenbesteuerung von
            Elektrofahrzeugen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 und Satz 3 Nr. 3 EStG)
2.7       Ausweitung des Forschungszulagengesetzes (§ 3 FZulG)

3.         Weitere Vorhaben gem. Koalitionsvertrag
3.1       Änderungen bei der Einkommensteuer und Familienförderung 
3.1.1    Entlastung kleiner und mittlerer Einkommen 
3.1.2    Kindergeld und Kinderfreibetrag
3.1.3    Entlastungsbetrag für Alleinerziehende soll erhöht werden
3.1.4    Steuerbefreiung bei Überstunden
3.1.5    Hinzuverdienstregelung für Rentner:innen unter Progressionsvorbehalt
3.1.6    Prämie für Aufstockung auf Vollzeit
3.1.7    Erhöhung der Pendlerpauschale ab 2026 

3.2 Energie, Mobilität und Verbrauch – Entlastungen und Förderungen 
3.2.1    Senkung der Stromsteuer 
3.2.2    Reduzierter Umsatzsteuersatz in der Gastronomie
3.2.3    Agrardiesel-Rückvergütung
3.2.4    Förderung der Elektromobilität
3.2.5    Stärkung des Ehrenamts
3.3       Bürokratieabbau 
3.3.1    Weniger Betriebsbeauftragte 
3.3.2    Abschaffung der Bonpflicht
3.3.3    Neue Schwellenwerte für Registrierkassen
3.3.4    Erleichterungen bei Statistikpflichten