Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuerpflicht (unbeschränkte / beschränkte Steuerpflicht)
Vorgründungsgesellschaft / Vorgesellschaft
Ende der Steuerpflicht
Steuerbefreiungen gem. §5 KStG
Bemessungsgrundlage / Einkunftsarten
Einkunftsermittlung bei Kapitalgesellschaften
- Anpassung der Handelsbilanz an steuerrechtliche Regelungen
- Korrekturen außerhalb der Bilanz nach den Regeln des EStG/KStG
- Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG / nach dem KStG / nach der AO
- Erstattung nicht abziehbarer Betriebsausgaben
Verdeckte Einlagen
- Einlagefähige Wirtschaftsgüter
- verbilligte / unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern
- Überteuerte Lieferung von Wirtschaftsgütern
- Forderungsverzicht des Gesellschafters
Verdeckte Gewinnausschüttungen
- Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
- Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
- Sonderfall beherrschender Gesellschafter
- Auswirkung auf den Gewinn
- Keine offene Gewinnausschüttung
- Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
Auswirkung der verdeckten Gewinnausschüttung
Auswirkung verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften / Gesellschaftern
Behandlung von offenen Gewinnausschüttungen
Gewinne und Verluste aus Anteilen an Kapitalgesellschaften
- Verluste aus Forderungen einer Kapitalges.
Verluste bei Kapitalgesellschaften
- Beschränkung Verlustvortrag / Ausnahmen
- Mindestbesteuerung bei Verlustvorträgen
Zinsschranke / Konzernklausel
- Berechnung nichtabziehbarer Zinsaufwendungen
Liquidation von Kapitalgesellschaften
Gewerbesteuer
Das System / Bedeutung der Gewerbesteuer
Gewerbebetriebe
Steuerpflicht
- Beginn / Wechsel der Steuerpflicht
- Ende der Steuerpflicht
Steuerbefreiungen
Arten von Gewerbebetriebe
Ermittlung Gewerbeertrag
- Ausgangsgröße Gewinn aus Gewerbebetrieb
- Veräußerungs- oder Aufgabegewinn
- Hinzurechnungen
- Kürzungen
- Maßgebender Gewerbeertrag
Gewerbeverlust
- Einschränkung des Verlustvortrags
- Unternehmensidentität
- Unternehmeridentität
Abrundung
Gewerbeertrag §11 Abs. 1 GewStG
Freibetrag
Steuermesszahl und Steuermessbetrag
Hebesatz
Vorauszahlungen
Behandlung Gewerbesteuernachzahlung / Erstattung
Zerlegung §28 GewStG
Gewerbesteueranrechnung
