Finanzbuchhalter/in IHK

Anlagevermögen

• Bilanzierungsfähigkeit / Bilanzierungspflicht
• Abgrenzung Anlage- / Umlaufvermögen
• Bilanzierungsverbote/Bilanzierungswahlrechte
• Steuerrechtliche Sondervorschriften
• Anschaffungskosten / Herstellungskosten
• Herstellungszeitpunkt
• Abbruchkosten bei Gebäude / Leerkosten
• Behandlung von Zuschüssen
• Abschreibung Nutzungsdauer, Beginn und Ende der Abschreibung
• Abschreibungsmethoden
• Abschreibung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung
• Teilwertabschreibung
• Zuschreibung
• Festwert
• Gebäude
• Abgrenzung Gebäude / selbst. Gebäudeteile R4.2 Abs. 3 EStR
• Gebäudebewertung
• Abgrenzung Erhaltungsaufwand / Herstellungsaufwand
• Firmenwert (derivativer / originärer)
• Anlagenspiegel
• Leasin

Umlaufvermögen

• Inventur / Inventar
• Bewertungsvorschriften
• Niedrigerer Teilwert beim Umlaufvermögen
• Forderungen
• Forderungsbewertung
• Uneinbringliche Forderungen / Zweifelhafte Kundenforderungen
• Einzelwertberichtigung / Pauschalwertberichtigung
• Fremdwährungsforderungen
• geleistete Anzahlunge

Rechnungsabgrenzungsposten

• Disagio / Damnu

aktive latente Steuern

Unterschiedsbetrag aus Vermögensverrechnung

Körperschaftsteuer

• Körperschaftsteuerpflicht (unbeschränkte / beschränkte Steuerpflicht)
• Vorgründungsgesellschaft / Vorgesellschaft
• Ende der Steuerpflicht
• Steuerbefreiungen gem. §5 KSt
• Bemessungsgrundlage / Einkunftsarten

• Einkunftsermittlung bei Kapitalgesellschafte
• Anpassung der Handelsbilanz an steuerrechtliche Regelungen
• Korrekturen außerhalb der Bilanz nach den Regeln des EStG/KStG
• Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG / nach dem KStG / nach der AO
• Erstattung nicht abziehbarer Betriebsausgaben

• Verdeckte Einlagen
• Einlagefähige Wirtschaftsgüter
• verbilligte / unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern
• Überteuerte Lieferung von Wirtschaftsgütern
• Forderungsverzicht des Gesellschafters

• Verdeckte Gewinnausschüttungen
• Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
• Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
• Sonderfall beherrschender Gesellschafter
• Auswirkung auf den Gewinn
• Keine offene Gewinnausschüttung
• Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
• Auswirkung der verdeckten Gewinnausschüttung
• Auswirkung verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften / Gesellschaftern

• Behandlung von offenen Gewinnausschüttungen

• Gewinne und Verluste aus Anteilen an Kapitalgesellschafte
• Verluste aus Forderungen einer Kapitalges.
• Verluste bei Kapitalgesellschaften
• Beschränkung Verlustvortrag / Ausnahmen
• Mindestbesteuerung bei Verlustvorträgen
• Zinsschranke / Konzernklausel
• Berechnung nichtabziehbarer Zinsaufwendungen
• Liquidation von Kapitalgesellschafte

Gewerbesteuer

• Das System / Bedeutung der Gewerbesteuer
• Gewerbebetriebe
• Steuerpflicht
• Beginn / Wechsel der Steuerpflicht
• Ende der Steuerpflicht
• Steuerbefreiungen
• Arten von Gewerbebetriebe

• Ermittlung Gewerbeertrag
• Ausgangsgröße Gewinn aus Gewerbebetrieb
• Veräußerungs- oder Aufgabegewinn
• Hinzurechnungen
• Kürzungen
• Maßgebender Gewerbeertrag

• Gewerbeverlust
• Einschränkung des Verlustvortrags
• Unternehmensidentität
• Unternehmeridentität

• Abrundung Gewerbeertrag
• Freibetrag
• Steuermesszahl und Steuermessbetrag
• Hebesatz
• Vorauszahlungen
• Behandlung Gewerbesteuernachzahlung / Erstattung
• Zerlegung §28 GewStG
• Gewerbesteueranrechnung

• System / Geschichte der Umsatzsteuer
• Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU
• Steuerbarkeit der Umsätze
• Unternehmer und Rahmen des Unternehmens
• Inland
• Unterscheidung Lieferung oder sonstige Leistung, Zeitpunkt der Leistung
• Sonderfall Werklieferung / Werkleistung
• Sonderfall Innergemeinschaftliche Verbringung
• Zeitpunkt der Lieferung / sonstigen Leistung
• Ort der Lieferung / sonstigen Leistung
• Reihengeschäft
• Ortsverlagerung nach §3 Abs. 8 UStG
• Ortsverlagerung nach §3c UStG
• Ort bei sonstigen Leistungen §3a UStG
• Prüfung auf Steuerbefreiungsvorschrift
• Ausfuhrlieferungen
• Innergemeinschaftliche Lieferung
• Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr

• Entgelt (10 UStG)
• Steuersatz
• Anmeldung der Umsatzsteuer
• Sonderfälle - §13b UStG Reverse Charge
• Sonderfälle Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
• Innergemeinschaftliche Erwerbe
• PKW Überlassung an Arbeitnehmer
• Zusammenfassung
• Vorsteuer
• Schadenersatz
• Umsatzsteuernachschau
• Kleinunternehmer
• Geschäftsveräußerung im Ganzen
• Vorsteuerabzug bei Rechnungen
• Behandlung von Anzahlungen / Anzahlungssrechnungen
• Differenzbesteuerung
• Die Gelangensbestätigung
• Neuerungen

Eigenkapita

• Gezeichnetes Kapital
• Ausstehende Einlagen
• Erwerb eigener Anteile
• Kapitalrücklage / Gewinnrücklagen
• Gewinnvortrag/Verlustvortrag
• Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
• Bilanzgewinn/Bilanzverlust
• Gewinnverwendungsrechnung
• Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag
• Steuerlicher Ausgleichsposten

Rückstellungen

• Rückstellungsfälle in der Praxis
• RSt für ungewisse Verbindlichkeiten
• Urlaubsrückstellung / Weihnachtsgeld / Umweltlasten / Prozesskosten
• Rückstellungen für Jahresabschlusskosten
• Jubiläumsrückstellung / Tantiemezusagen an Mitarbeiter /
• Schadenersatzverpflichtung / Patentrechtsverletzung
• Garantierückstellung / Steuerrückstellung
• Rückstellung für Wechselobligo / Aufbewahrung Geschäftsunterlagen
• Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften / unterlassene Instandhaltung / Abraumbeseitigung
• Pensionsrückstellungen
• Verbindlichkeiten
• Ansatz dem Grunde nach
• Verbindlichkeitsspiegel
• Bewertung von Verbindlichkeiten
• Abzinsungstechnik
• Erwerb von Anlagegüter / Kaufpreisraten

passive Rechnungsabgrenzungsposten

Passive latente Steuern

• Berechnung der passiven Steuerabgrenzung

Gewinn- und Verlustrechnung

• Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung
• Gesamtkostenverfahren
• Umsatzkostenverfahren
• Sonstige betriebliche Erträge / sonstige betriebliche Aufwendungen

Einkommensteuer

• Steuerpflicht
• Unbeschränkte Steuerpflicht
• Beschränkte Steuerpflicht
• Wechsel zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht

• Einkünfte
• Liebhaberei
• Die Einkunftsarten
• Gewinneinkunftsarten
• Überschusseinkunftsarten
• Verlustausgleich
• Horizontaler / Vertikaler Verlustausgleich
• Verlustausgleichsbeschränkungen
• Verlustabzug nach §10d EStG
• Verlustrücktrag §10d Abs. 1 EStG / Verlustvortrag §10d Abs. 2 EStG

• Einkunftsermittlung
• Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften und Gewinneinkünften
• Betriebseinnahmen / Betriebsausgaben
• Kosten der privaten Lebensführung
• Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben §4 Abs. 5 EStG
• Veranlagungszeitraum / Gewinnermittlungszeitraum
• Zu- und Abflussprinzip §11 EStG
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Definition Gewerbebetrieb
• Beginn / Ende des Gewerbebetriebs

• Steuersubjekt
• Zurechnung der Einkünfte bei Personenunternehmen
• Stille Gesellschaf
• Gewerbliche Infizierung §15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
• Gewerbliche Prägung §15 Abs. 3 Nr. 2 EStG
• Verlustausgleichsbeschränkungen
• Anrechnung der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer §35 EStG
• Thesaurierungsbegünstigung

Einkünfte aus selbständige Arbeit
Freiberufliche Tätigkeit

• Sonderausgaben
• Voraussetzungen für Sonderausgabenabzug
• Abzugszeitpunkt der Sonderausgaben
• Erstattete Sonderausgaben
• Sonderausgaben im Einzelnen
• Unterhaltsleistungen (Realsplitting)
• Renten und dauernde Lasten §10 Abs. 1a EStG
• Altersvorsorge §10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
• Übrige Vorsorgeaufwendungen
• Kirchensteuer / Kinderbetreuungskosten
• Berufsausbildungskosten / Schuldgeld
• Spenden §10b EStG
• Sonderausgaben-Pauschbetrag

• Außergewöhnliche Belastungen §§33 bis 33c EStG
• Veranlagungsformen bei Ehegatten
• Voraussetzungen für außergewöhnliche Belastungen
• Höhe der außergewöhnlichen Belastungen
• Einzelfälle zu außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art §33 EStG
• Unterhaltsleistungen
• Ausbildungsfreibetrag
• Behindertenpauschbetrag
• Hinterbliebenenpauschbetrag
• Pflegepauschbetrag

Aufgaben und Grundbegriff

• Grundbegriffe der Kosten- und Leistungsrechnung
• Aufwendungen / Kosten / Erträge / Leistungen
• Kalkulatorische Kosten

Ergebnistabelle

• Behandlung von Grundkosten
• Behandlung von neutralen Aufwendungen und neutralen Erträgen
• Behandlung von Anderskosten
• Behandlung von Zusatzkosten
• Analyse der Ergebnistabelle

Teilkostenrechnung

• Fixe Kosten
• Variable Kosten
• Mischkosten
• Kostenfunktion
• Deckungsbeitragsrechnung
• Bestimmung des Break-Even-Points
• Einflussfaktoren des Break-Even-Points
• langfristige / kurzfristige Preisuntergrenze
• Zusatzaufträge
• Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Optimales Produktionsprogramm
• Ermittlung des relativen Deckungsbeitrags

Vollkostenrechnung

• Einzelkosten / Gemeinkosten
• Kostenstellen
• einfacher Betriebsabrechnungsbogen
• Kostenträgerblatt und Ergebnisrechnung
• Erweiterter Betriebsabrechnungsbogen (BAB)
• Mehrstufiger Betriebsabrechnungsbogen
• Allgemeine Kostenstellen
• Fertigungshilfskostenstelle

Maschinenstundensatzrechnun

• Ermittlung des Maschinenstundensatzes
• Kostenträgerstückrechnung mit Maschinenstundensatzrechnung

Äquivalenzziffernkalkulation

• Ermittlung der Äquivalenzziffern
• Ermittlung der Umrechnungszahlen
• Ermittlung Selbstkosten

Divisionskalkulation

• einstufige Divisionskalkulation
• mehrstufige Divisionskalkulation