Qualifizierte/r Sachbearbeiter/in Rechnungswesen IHK

Umsatzsteuer

• Buchung der Umsatzsteuer im Ein- und Verkaufsbereich           
• Ermittlung der Umsatzsteuerzahllast
• Bilanzierung der Zahllast und des Vorsteuerüberhangs               
• Vorsteuerabzug bei Rechnungen

Umlaufvermögen

• Verbuchung Einkauf / Verkauf von Waren
• Bestandsveränderung auf dem Warenkonto
• Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
• Buchhalterische Erfassung der Einkäufe und des Verbrauchs
• Bestandsmethode / Aufwandsmethode
• Unfertige Erzeugnisse
• Fertigerzeugnisse
• Sofortrabatte / Bezugskosten / Leihembalagen / Rücksendungen  / Nachträgliche Preisnachlässe / Skonto im Beschaffungsbereich

Anlagevermögen

• Zuordnung von Vermögensgegenständen zum Betriebsvermögen
• Abgrenzung Anlagevermögen vom Umlaufvermögen
• Bilanzierungsverbote / Bilanzierungswahlrechte
• Sammelposten, GWG-Regelung
• Anschaffungskosten
• Herstellungskosten
• Nutzungsdauer
• Abschreibungsmethoden
• Firmenwert
• latente Steuern

Personalbereich

• Verbuchung der Löhne / Lohnsteuerabzüge / Sozialversicherung
• Vorschüsse
• Buchung der Vermögenswirksamen Leistungen
• Sonstige geldwerte Vorteile

Buchungen im Finanzbereich

• Aufnahme Tilgung von Darlehen
• Verbuchung von Zinserträgen / Aufwendungen (Saldierungsverbot)
• Verbuchung Geldeingänge / Ausgänge
• Erwerb / Veräußerung von Wertpapieren

Privatkonten

• Aufgabe der Privatkonten
• Buchungen im Privatbereich

Problemkreis nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

Erste Tätigkeitsstätte

• Zuordnung zu einer betrieblichen Einrichtung
• Voraussetzung einer ortsfesten Einrichtung- Häusliches Arbeitszimmer
• Neuregelung der Dreimonatsfrist ab 01.01.2014
• Berufliche Veranlassung
• Vorrübergehende Auswärtstätigkeit
• Einsatzwechseltätigkeit
• Tätigkeit auf Fahrzeugen
• weiträumiges Arbeitsgebiet

Umfang der Reisekosten

• Fahrtkosten- Umfang der Fahrtkosten
• Sonderfall Fahrten zu einem vom Arbeitgeber dauerhaft festgelegten Ort
• Sonderfall Fahrten zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
• Verpflegungsmehraufwand- Inlandsreisen
• Ein-Tägige Auswärtstätigkeit im Inland
• Mehrtägige Auswärtstätigkeit im Inland
• Dreimonatsfrist
• Zwei-Tage-Regelung
• Auslandspauschalen
• Ein-Tägige Auslandsreise
• Mehrtägige Auslandsreise
• Unentgeltliche Verpflegung- Belohnungsessen
• Übliche Mahlzeiten
• Zuzahlung des Arbeitnehmers
• Bewirtungen
• Übernachtungskosten
• Übernachtungskosten im Inland
• Übernachtungskosten im AuslandSachbezugsregelung / Anwendung geldwerter Vorteil
• Sachbezugsregelung
• Neue Bescheinigungspflicht
• Anwendung geldwerter Vorteil

Eigenbeleg

Sonstige Reisekosten

Bewirtungskosten

• Abgrenzung Bewirtung / Aufmerksamkeit
• Abgrenzung geschäftliche Veranlassung / betriebliche Veranlassung
• Angemessenheit von Bewirtungen
• Behandlung angemessener Teil Bewirtungskosten von Geschäftsfreunden
• Umsatzsteuer bei Bewirtungskosten
• Vereinfachungsregelung betriebseigene Kantine
   

Firmenfahrzeuge

• Privatnutzung durch Arbeitnehmer
• 1%-Regelung
• Fahrtenbuchmethode
• Privatnutzung durch Unternehmer
   

Möglichkeiten der Pauschalversteuerung als sonstige Bezüge

Fahrtkostenerstattung durch Arbeitgeber

Umzugskostenerstattung durch Arbeitgeber

Behandlung von Bonuspunkten bzw. Paybackpunkten

Bewertung des Anlagevermögens

• Außerplanmäßige Wertminderungen
• Behandlung von Zuschüssen
• Anlagenspiegel

Bewertung des Umlaufvermögens

• Vorratsbewertung
• Einzel- und Pauschalwertberichtigung von Forderungen
• Forderungen in Fremdwährung

Bewertung von Verbindlichkeiten

• Höchstwertprinzip
• Verbindlichkeiten in Fremdwährung
• Abzinsung von Verbindlichkeiten
• Rentenverbindlichkeiten

Rückstellungen

• Ansatzvorschriften handels- und steuerrechtlich
• Bewertungsvorschriften handels- und steuerrechtlich

Rechnungsabgrenzungsposten

• aktive Rechnungsabgrenzungsposten
• passive Rechnungsabgrenzungsposten

Steuerfreie Rücklagen

• System / Geschichte der Umsatzsteuer
• Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU
• Steuerbarkeit der Umsätze
• Unternehmer und Rahmen des Unternehmens
• Inland
• Unterscheidung Lieferung oder sonstige Leistung, Zeitpunkt der Leistung
• Sonderfall Werklieferung / Werkleistung
• Sonderfall Innergemeinschaftliche Verbringung
• Zeitpunkt der Lieferung / sonstigen Leistung
• Ort der Lieferung / sonstigen Leistung
• Reihengeschäft
• Ortsverlagerung nach §3 Abs. 8 UStG
• Ortsverlagerung nach §3c UStG
• Ort bei sonstigen Leistungen §3a UStG
• Prüfung auf Steuerbefreiungsvorschrift
• Ausfuhrlieferungen
• Innergemeinschaftliche Lieferung
• Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr

• Entgelt (10 UStG)
• Steuersatz
• Anmeldung der Umsatzsteuer
• Sonderfälle - §13b UStG Reverse Charge
• Sonderfälle Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
• Innergemeinschaftliche Erwerbe
• PKW Überlassung an Arbeitnehmer
• Zusammenfassung
• Vorsteuer
• Schadenersatz
• Umsatzsteuernachschau
• Kleinunternehmer
• Geschäftsveräußerung im Ganzen
• Vorsteuerabzug bei Rechnungen
• Behandlung von Anzahlungen / Anzahlungssrechnungen
• Differenzbesteuerung
• Die Gelangensbestätigung
• Neuerungen ab 2020