Experte/in in Unternehmenssteuern

Modul Umsatzsteuer

System der Umsatzsteuer
 

Prüfungsschema für Umsatzsteuerfälle
 

Steuerbarkeit der Umsätze
 

Unterscheidung Lieferung oder sonstige Leistung
- Sonderfall Werklieferung / Werkleistung
- Sonderfall Innergemeinschaftliche Verbringung
 

Ort der Lieferung / sonstigen Leistung
- Sonderfall Reihengeschäft
 

Prüfung auf Steuerbefreiungsvorschrift
- Ausfuhrlieferungen
- Innergemeinschaftliche Lieferungen
- sonstige Steuerbefreiungen
 

Entgelt
- Tausch
- unentgeltliche Wertabgaben

Anmeldung der Umsatzsteuer

Sonderfälle
- Steuerschuldnerverfahren
- Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft

Vorsteuerabzug bei Rechnungen

Modul Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuerpflicht (unbeschränkte / beschränkte
Steuerpflicht
- Vorgründungsgesellschaft / Vorgesellschaft
- Ende der Steuerpflicht
- Steuerbefreiungen gem. §5 KStG

Bemessungsgrundlage / Einkunftsarten
- Einkunftsermittlung bei Kapitalgesellschaften
- Anpassung der Handelsbilanz an steuerrechtliche Regelungen
- Korrekturen außerhalb der Bilanz nach den Regeln des EStG/KStG
- Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG /
   nach dem KStG / nach der AO
- Erstattung nicht abziehbarer Betriebsausgaben

Verdeckte Einlagen
- Einlagefähige Wirtschaftsgüter
- verbilligte / unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern
- Überteuerte Lieferung von Wirtschaftsgütern
- Forderungsverzicht des Gesellschafters

Verdeckte Gewinnausschüttungen
- Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
- Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
- Sonderfall beherrschender Gesellschafter
- Auswirkung auf den Gewinn
- Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
- Auswirkung der verdeckten Gewinnausschüttung
- Auswirkung verdeckte Gewinnausschüttung bei
  Kapitalgesellschaften / Gesellschaftern
 

Behandlung von offenen Gewinnausschüttungen

Gewinne und Verluste aus Anteilen an Kapitalgesellschaften
- Verluste aus Forderungen einer Kapitalges.

Verluste bei Kapitalgesellschaften
- Beschränkung Verlustvortrag / Ausnahmen
- Mindestbesteuerung bei Verlustvorträgen

Zinsschranke / Konzernklausel
- Berechnung nichtabziehbarer Zinsaufwendungen

Liquidation von Kapitalgesellschaften

Modul Gewerbesteuer

Das System / Bedeutung der Gewerbesteuer

Gewerbebetriebe

Steuerpflicht
- Beginn / Wechsel der Steuerpflicht
- Ende der Steuerpflicht
- Steuerbefreiungen

Arten von Gewerbebetriebe

Ermittlung Gewerbeertrag
- Ausgangsgröße Gewinn aus Gewerbebetrieb
- Veräußerungs- oder Aufgabegewinn
- Hinzurechnungen
- Kürzungen
- Maßgebender Gewerbeertrag

 Gewerbeverlust
- Einschränkung des Verlustvortrags
- Unternehmensidentität
- Unternehmeridentität

Freibetrag

Steuermesszahl und Steuermessbetrag

Hebesatz

Vorauszahlungen

Behandlung Gewerbesteuernachzahlung / Erstattung

Zerlegung §28 GewStG

Gewerbesteueranrechnung

Modul Einkommensteuer

Steuerpflicht
- Unbeschränkte Steuerpflicht
- Beschränkte Steuerpflicht
- Wechsel zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht

Einkünfte
- Liebhaberei
- Die Einkunftsarten
- Gewinneinkunftsarten
- Überschusseinkunftsarten

Verlustausgleich
- Horizontaler / Vertikaler Verlustausgleich
- Verlustausgleichsbeschränkungen
- Verlustabzug nach §10d EStG
- Verlustrücktrag §10d Abs. 1 EStG / Verlustvortrag §10d Abs. 2 EStG

Einkunftsermittlung bei Gewinneinkünfte
- Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften und Gewinneinkünften
- Betriebseinnahmen / Betriebsausgaben
- Kosten der privaten Lebensführung
- Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben §4 Abs. 5 EStG
- Veranlagungszeitraum / Gewinnermittlungszeitraum
- Zu- und Abflussprinzip §11 EStG
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Definition Gewerbebetrieb
- Beginn / Ende des Gewerbebetriebs
 

Steuersubjekt
- Zurechnung der Einkünfte bei Personenunternehmen
- Stille Gesellschaft
- Gewerbliche Infizierung §15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
- Gewerbliche Prägung §15 Abs. 3 Nr. 2 EStG
- Verlustausgleichsbeschränkungen
- Thesaurierungsbegünstigung
 

Einkünfte aus selbständige Arbeit

Einkünfte aus Freiberufliche Tätigkeit