Einführung

Die Elektronische Rechnung und die VIDA Initiative der EU

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Informationen

Dauer	1/2 Tag
Teilnehmer	max. 10
Beginn	09:00 Uhr
Ende	12:15 Uhr

Preis

189,00 €	zzgl. MwSt.
224,91 €	inkl. MwSt.

* inkl. Verpflegung und Seminarunterlagen

Webinar Preis

189,00 €	zzgl. MwSt.
224,91 €	inkl. MwSt.

Mit ihrem VIDA-Entwurf (VAT in the digital age) hat die EU-Kommission Vorschläge für die künftige Entwicklung des Umsatzsteuerrechts in der EU vorgelegt. Dieser Entwurf beinhaltet unter anderen Ideen auch die Themen digitale Meldepflichten und E-Invoicing. Geplant ist der Wegfall der ZM (Zusammenfassende Meldung) und Einführung eines künftigen grenzüberschreitenden Meldesystems durch Verwendung einer in einem standardisierten Datensatz strukturierte E-Rechnung. Diese E-Rechnung soll ab 2028 innerhalb von 4 Tagen ab Leistungserbringung an die Finanzverwaltung übermittelt werden müssen.

Verordnungen und Beschlüsse der EU gelten ab dem Tag ihres Inkrafttretens automatisch in der gesamten EU. Richtlinien müssen von den EU-Ländern in nationales Recht umgesetzt werden. Mit Inkrafttreten der EU-Richtlinie 2014/55/EU, des darauf basierenden E-Rechnungs-Gesetzes sowie der E-Rechnungsverordnung (ERechV) sind alle obersten Bundesbehörden und Verfassungsorgane seit dem 27. November 2018 verpflichtet, elektronische Rechnungen im Standard XRechnung zu empfangen und zu verarbeiten.

Im Rahmen dieser Transition des EU-Rechts in nationales Recht führt der Gesetzgeber eine E-Rechnungspflicht ab 1. Januar 2025 für den Empfang von E-Rechnungen ein. Dieses Seminar befasst sich mit den geplanten Änderungen des Umsatzsteuerrechts in der EU und der Umsatzung dieser Pläne in nationales Recht.

Inhalt des Seminars

VIDA Initiative der EU
Probleme des derzeitigen Meldesystems für innergemeinschaftliche Umsätze
Probleme bei der Besteuerung von Plattformen
Problem bei den Mehrwertsteuerregistrierungspflichten in der EU
Aktuelle deutsche Regelung zur Besteuerung von elektronischen Schnittstellen
(Plattformen im Internet)
Vorschläge für Neuregelungen
- Plattformen, Elektronische Rechnungsstellung, Digitales Meldesystem
Weitere geplante Änderungen
- Erweiterung i.g. Fernverkäufe, Ausweitung fiktiver Lieferer über Schnittstelle
- Streichung der Konsignationslagerregelung und Ersatz durch OSS Verfahren
- Ausweitung Reverse Charge und OSS Verfahren
- Sonderregelung (Vereinfachung) bei unternehmensinternen Verbringungen
Exkurs: Der Import-One-Stop-Shop
Die elektronische Rechnung (E-Rechnung)

Stoffplan

Aufschlüsselung der behandelten Themen

Wir werden die folgenden Themen behandeln:

VIDA Initiative der EU
- Aktuelle Einschätzung der EU-Kommission zur Mehrwertsteuer-Erhebung
- Ziele der VIDA Initiative
Probleme des derzeitigen Meldesystems für innergemeinschaftliche Umsätze
- Fragmentierung des Rechtsrahmens durch verschiedene Meldepflichten
- Wirksame Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug kaum möglich
Probleme bei der Besteuerung von Plattformen
- Wettbewerbsverzerrung durch Ungleichbehandlung Kleinunternehmen /
  Unternehmer
- mangelnde Klarheit der Mehrwertsteuervorschriften
- Unterschiedliche Anwendung der Vorschriften in den Mitgliedstaaten
- Aufbewahrung und Bereitstellung von Informationen durch Plattformen
Problem bei den Mehrwertsteuerregistrierungspflichten in der EU
Aktuelle deutsche Regelung zur Besteuerung von elektronischen Schnittstellen
(Plattformen im Internet)
- Aufzeichnungspflichten für Betreiber elektronischer Schnittstellen
- Prüfungspflicht der UStIDNr. der Online-Händler
- Haftungsregelung
- Lieferkettenfiktion
- Meldepflichten durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG)
Vorschläge für Neuregelungen
- Plattformen
- Elektronische Rechnungsstellung als Standardregel für die Ausstellung von
  Rechnungen Artikel 217, 218 und 232
- Neue Frist für die Erstellung von Rechnungen
- Streichen der Möglichkeit zusammenfassender Rechnungen
- Zusätzliche Rechnungsangaben
- Digitales Meldesystem für innergemeinschaftliche Umsätze
- Digitales Meldesystem für Lieferungen von Gegenständen und
  Dienstleistungen gegen Entgelt im Gebiet eines Mitgliedstaats
- Wahlrecht für digitales Meldesystem für inländische Umsätze
Weitere geplante Änderungen
- Erweiterung i.g. Fernverkäufe um Gebrauchtgegenstände, Kunstgegenstände etc.
- Ausweitung fiktiver Lieferer bei Lieferungen in der EU über Schnittstelle
- Streichung der Konsignationslagerregelung und Ersatz durch OSS Verfahren
- Klarstellung: Schwellenwert gilt nur für Fernverkäufe aus dem Mitgliedsstaat des
  Steuerpflichtigen
- Ausweitung Reverse Charge bei B2B Geschäften auf inländische Lieferungen mit
- Ausweitung OSS Verfahren
- Sonderregelung (Vereinfachung) bei unternehmensinternen Verbringungen
Exkurs: Der Import-One-Stop-Shop
- Der Adressatenkreis des IOSS
- Jeweils eine Anmeldung für den Zoll und für die Umsatzsteuer
- Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer
- Registrierung und Abgabefrist
- Aufzeichnungspflichten
- Vorsteuern
- Vorsteuerabzug für im Ausland ansässige Unternehmer
- Vorsteuerabzug für in Deutschland ansässige Unternehmer
Die elektronische Rechnung (E-Rechnung)
- Verpflichtung zum Empfang von E-Rechnungen ab 1.1.2025
- Zulässige Formate für die E-Rechnung
- XStandard (XRechnung)
- ZUGFeRD
- EDI-Verfahren
- Aufbewahrung
- Gutschriften und Rechnungen für Dritte
- Kleinbetragsrechnungen
- Ausblick

Eine Geschäftsfrau rechnet am Abend mit Millimeterpapier auf dem Tisch die Kosten für das Home Office aus.

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